【SAP FICO】物料分类账详述

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  • 系列文章目录
  • 前言
  • 一、必备基础
    • 1、标准价和移动平均价
    • 2、概念
    • 3、意义
    • 4、功能
  • 二、工作原理
  • 三、差异的种类与来源
    • 1、采用S价可能产生的差异
    • 2、单层价格差异和多层价格差异
  • 四、后台配置
  • 总结

前言

业务背景：中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法（实际成本法），若企业采用计划成本法或定额成本法进行日常核算，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本

一、必备基础

主要用于对标准价计价的物料进行差异处理

注：标准价S（Standard Price）和移动平均价V（Moving Average Price，MAP）是两种常用的物料价格计算方法，主要用于库存评估、物料成本核算以及财务报告。这两种定价方法在成本控制、库存管理和财务核算上有不同的应用和影响。
标准价常用于自制的产成品、移动平均价常用于原材料和低价值、高频次采购的物料

启用物料分类账后，物料会计视图中会出现“价格确定”，如果物料采用V价，则价格确定维护2；如果物料采用S价，则价格确定维护3。V+2和S+3是固定的组合，否则可能出现差异无法分摊的情况。

具体的前台显示在MM03物料主数据中看到，这里采用的是S+3
在这里插入图片描述

1、标准价和移动平均价

在介绍物料分类帐前，先简单铺垫下标准价和移动平均价

  • 标准价
    • 定义：标准价是指在一定期间内，物料或产品的固定价格，通常用于成本计算和库存评估。
    • 计算方式：标准价是预先设定的，不随市场价格的波动而变动。它可能基于历史数据、未来预测和特定策略制定。
    • 优点：所有库存都以标准价过账、至少在一个期间价格维持一个常量、标准价格方便考核、所有物料类型都可以使用
    • 缺点：价格差异不能及时调整到库存和消耗上
  • 移动平均价
    • 定义：移动平均价是根据物料或产品的每次采购价格（或收货价格）实时计算得出的平均价格，反映了企业获得材料的历史成本。
    • 计算方式：移动平均价的计算公式为“最新移动平均价=（库存原值+变动价值）/（原库存数量+变动数量）”。每次采购或收货时，系统都会根据新的价格和数量重新计算移动平均价。
    • 优点：价格在每次收货时实时调整、实时的价格波动反映到库存中，只有在例外的情况下才会发生价格差异
    • 缺点：价格波动不能调整到更高一层的成品中，只建议给原材料或外部采购物料使用（收货时价格能确定），一旦出错，价格就会严重混乱，当多张发票滞后时，价格计算不能严格精确

2、概念

物料分类账（英文缩写ML）:指在一定时期内对物料的收、发、存等一系列的后勤移动均采用物料主数据中所指定的标准价，到月末再根据订单发料、收货、发票校验等产生的差异通过物料账计算，在库存与消耗（有产出的消耗+销售、研发、成本中心领用）间进行分摊，使得月末物料的库存价值更接近于实际价值。
它满足大多数企业对差异的处理需求，一般生产型企业均会启用该功能。

3、意义

  • 记录差异、分摊差异；在期末分摊差异后，以实现还原物料的实际成本
  • 分析各个期间的实际成本和产品的实际料工费构成，进行实际成本的监控和分析

4、功能

物料分类账ML的功能：

  • 归集与分摊差异
  • 实际成本核算
    • 能计算并还原物料的实际成本，这对于企业来说是非常重要的，因为它可以帮助企业了解每个产品的真实成本，从而做出更准确的经营决策；
    • ML集中了移动平均价和标准价的各种优点，平时物料使用标准价格核算，差异收集方便成本管理分析，差异分析完毕后再在期末将他调整为实际成本，物料在重估后价格标志可从S变成V，价格则变成实际价格，即PUP(Period UnitPrice)周期单位价格，若采用标准价格控制S，平时用标准价核算，期末CKMLCP在结算重估物料才得到实际价格
  • 实现多币种评估方法：货币类型和评估参数文件合成评估方法，可以在ML中只使用多个货币类型，但是并不一定需要启动多级评估，通常将ML的货币类型设置为FICO货币，但FI可能启动附加本位币

二、工作原理

1、建立子账簿：激活物料分类账后，系统会在“工厂+物料”层（或更细的层次）为每个物料建立子账簿
2、记录差异：对于以标准价计价的物料，月中物料收发以标准价生成会计凭证，同时会在物料分类账中记录每一物料的差异归集情况
3、差异处理：月底运行完物料分类账之后，系统自动对差异进行处理。差异处理遵循以下逻辑：

  • 差异层层上卷：根据订单的投入产出顺序（原材料→半成品→产成品），将上一环节的差异逐层按相关的数量比例进行结转。
  • 差异随库存走：应该由期末库存承担的部分，系统将对应的差异金额还原到存货科目，将期末存货还原成实际成本。
  • 谁消耗，谁承担：当期消耗的存货，系统对差异进行重估，将差异调整到原始消耗中。例如，物料投入到成本中心，差异重估到成本中心；物料销售出库了，差异重估到主营业务成本。
  • 差异分摊逻辑
    • 差异从期初库存和入库中收集，在消耗和期末库存中分摊
    • 每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同

简单来说，就是差异最后到库存和消耗

可以用下面简单的进销存说明：

业务业务分类数量单级价格差异多级价格差异总价格差异
进期初库存800-16001000-600
收入200-500700200
销存消耗300-550750200
销存期末库存700-1550950-600

三、差异的种类与来源

1、采用S价可能产生的差异

  • 采购差异
    • 价格差异
    • 收货时，采购价和标准价不同产生的差异
    • 发票校验时，价格变更产生的差异
    • 汇率差异
      • 外币采购时，发票交易时的汇率发生变化产生的差异
  • 价格重估差异：启动物料分类账后，系统为了保持期间数据的一致，采用标准价的物料若有交易一般不再允许修改单价
  • 生产订单差异：生产订单的实际投入与产出的差异
    生产成本结算差异 = 生产成本投入 - 生产成本产出

2、单层价格差异和多层价格差异

物料的价格差异又分为：单层价格差异和多层价格差异，通俗理解为，单层差异是由于物料本身而产生的差异，多层差异是由来自物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异

更详细的理解，可以参考下面（其实和上面“采用S价可能产生的差异”是一个道理）

  • 单层价格差异：原材料采用标准价格差异投到半成品，半成品生产订单的投入与产出间的差异是不包含原材料的，半成品再用到产成品上，成品的投入与产出差异也不包含半成品的差异

    • 材料采购差异：由于供应商价格变动、采购数量折扣、运输费用等因素导致的与标准成本或移动平均价的差异。
    • 生产订单差异：在生产过程中，由于生产效率、原材料消耗、人工费用等波动产生的成本差异。
    • 发票校验差异：发票价格与采购订单价格不一致时产生的差异。
    • 期初导入差异：在系统期初导入库存数据时，由于数据不准确或评估方式变化导致的差异。

  • 多层价格差异：通常发生在生产订单的BOM（物料清单）结构中，当生产订单中的某个物料（上层物料）使用了其他物料（下层物料）时，下层物料的差异会按照BOM结构分摊到上层物料上

四、后台配置

1、检查控制范围的货币类型
TCODE:OKKP
路径：控制->一般控制->组织结构->维护成本控制范围
需要设置为“10-公司代码货币”或者是“30-集团公司货币”，不可以设置为“20-控制代码货币”。
在这里插入图片描述
2、 价格差异科目
TCODE:OBYC
路径：物料管理->评估和科目设置->科目确定->无向导的科目确定->配置自动记帐分配到成本控制范围
在这里插入图片描述

3、检查物料分类帐设置
TCODE:CKM9
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->激活评估范围的物料分类账->检查物料分类账设置
在这里插入图片描述
4、激活物料分类账
TCODE:OMX1
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->激活评估范围的物料分类账->激活物料分类账
勾选ML科目
价格确定有2-基于交易的，3-单/多级
在评估范围中价格确定的绑定：勾选----表示该价格确定方式会关联该工厂下的所有物料上，和物料主数据里面的价格确定方式是对应的，一般不勾。
在这里插入图片描述
5、定义物料分类账类型
TCODE:OMX2
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->分配货币类型给物料分类帐类型

用系统的9000类型
在这里插入图片描述
6、为物料分类账分配物料分类账类型
TCODE:OMX3
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->分配材料分类帐类型给评估区域
物料总账类型填9000
评估范围这里填工厂
在这里插入图片描述
7、维护物料分类帐凭证的编号范围
TCODE:OMX4
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->维护材料分类帐文档的编号范围

在这里插入图片描述
物料分类账凭证的编号范围：物料分类账运行业务时的编号
在这里插入图片描述
维护财务会计凭证类型：维护类型为ML的的凭证类型
在这里插入图片描述
在这里插入图片描述
在这里插入图片描述
科目凭证号码范围：维护ML产生的会计凭证的编号

8、维护价格动态发布
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->设置动态价格变化
在这里插入图片描述
9、定义材料分类账组变化类型
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->物料更新->定义材料分类帐组的变化类型
消耗重估类型：1-总账科目的重估：表示差异直接结转到某个总账科目上；
2-总账科目的重估和CO科目分配：表示找到原来的科目（配置的）和成本对象并结转到源头，而不是笼统的全部结转至某个总账科目上
在这里插入图片描述
10、指定材料分类账组变化类型
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->物料更新->指定材料分类帐组的变化类型
Mvt:移动标识
Rec:收货标识
给移动类型指定业务类型组10（MTG)
在这里插入图片描述
11、定义材料更新结构
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->物料更新->定义材料更新结构
在这里插入图片描述
12、指定材料更新结构给评估区域
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->物料更新->指定材料更新结构给评估区域
ValA:评估范围
在这里插入图片描述
13、激活实际成本核算
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->实际成本核算->激活实际成本核算

ActAct：0-没有作业更新；
1-作业更新不与价格确定相关：表示作业差异会还原到生产订单上面去（料工费中工费是实际的价格）；
2-作业更新与价格确定相关（作业差异不还原到生产订单上面去，而是通过物料分类账还原到产品成本上面去）
在这里插入图片描述
14、激活实际成本组件划分
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->实际成本核算->激活实际成本组件划分

在这里插入图片描述
15、激活实际成本的在产品
路径：控制->产品成本控制->实际成本核算/物料分类帐->实际成本核算->激活实际成本的在产品
在这里插入图片描述
汇总：常用物料分类账后台配置

总结

提示：这里对文章进行总结：

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