2020年底OECD《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》的发布，拉开了全球各国税收征管数字化转型帷幕。中国政府积极响应，依托金税四期工程陆续推出全国统一电子税务局、乐企平台等系统，为企业税务数智化转型提供有效支撑。

用友积极响应国家政策，充分发挥ERP厂商的数字化建设服务优势，为企业提供数电发票全流程、全场景的闭环票税管理服务，加速企业财税数智化转型。

在数电票背景下，一票洞察企业税务全面风险，企业需要特别关注：

数电票涉及风控事项

数电票标签化是风控主要抓手

以发票标签为抓手，逐步实现对全种类发票数据采集、归集，打破以票种为界的发票信息壁垒，简化票种，提高发票数据利用率；四大业务事项、八大类细分业务、24类标签实现了对电子发票最小颗粒度管理，支持发票功能、状态、用途的具体分类，同时拉通与各税种关系，为税务机关及企业进行多维税务风险管理提供数据基础。

【数电票标签明细】

数电票贯穿企业经营全流程

数电票核心应用：六流一致，多系统联动，一票看全所有信息，全面洞察企业税务风险：

发票与增值税风险管理

销进项发票信息是增值税的重要计税数据来源，涉及主要风险点如下：

避免重复开票

梳理业务流程，尽量从业务单据发起开票，规避重复开票、虚开发票风险。

报账业务全场景覆盖

防范重复报销：数电发票只有电子文件，无纸质原件，需要防范重复报销情况，影响所得税前扣除成本费用金额。

防止虚假报销

数电票增值税普票只有电子问价，作假成本低，需进行查验防止虚假成本费用列支。

收入与税金税会差异

账面收入、税金与生报表收入、税金差异风险管理。

未开票收入明细管理清晰

建立单据、发票和凭证关联，自动计算未开票收入，确保增值税申报表附表一【未开票收入】明细清晰，可随时应对内外部检查。

数电票与所得税风险管理

发票是所得税前扣除主要凭证

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为的税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

与经营无关的成本费用

不可在税前列支预警和统计

 《所得税法》规定与经营无关的成本费用不可以在税前列支，企业成本费用业务量巨大，年末很难在大量业采数据中抓取不可列支金额，根据发票税收分类编大类，可进行筛选统计，如：烟（税分大类编码：10304开头）、酒（税分大类编码：103031-6开头）、娱乐消费（税收分类编码：3070302000000000000）、旅游（税分编码：3070301000000000000）等税收分类编码进行预警或者统计。

数电票与财行税风险管理

数电票要素【货物和劳务名称】对应的税收分类编码与财行税税目、税率有着紧密联系，如：不动产经营租赁（税分编码：3040502020000000000）与印花税-财产租赁合同、房产税-从租计征相关，非房开企业不动产销售（税分编码：5010开头）与印花税-产权转移、土地增值税、契税相关……可梳理出一套数电发票与财行税规则映射关系清单，根据企业实际经营情况，进行使用配置，从而达到自动进行风险预警或自动统计财行税计税依据，帮助企业降低少缴、漏缴及多缴税款风险，实现方案如下：

企业税务税风险管控建议

综上所述，数电发票与主要税种紧密相关，一票看全企业所有信息，全面洞察企业税务风险，防范需要企业通过信息化手段，管理好发票和全税；利用数电发票标签化要素化信息，梳理发票要素标签与各税种之间的关联关系，使用风险预警、信息化统计等技术手段，实现风险自动预警，以及风险数据自动统计，从而确保税务管理符合法规要求，降低税务风险。